Hoe haal je optimaal belastingvoordeel uit de MIA?
Met de MIA loopt jouw belastingvoordeel bij kwalificerende investeringen op tot 45 procent van het investeringsbedrag, afhankelijk van het type investering. De MIA verlaagt jouw fiscale winst en daarmee de belastingdruk én verkort de terugverdientijd van jouw investering. Een goede reden om te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en technieken.
Wanneer kom je in aanmerking voor MIA-faciliteit?
- Je bent ondernemer voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting (zowel zelfstandig als rechtspersonen zoals BV’s en NV’s).
- Een overheidsorganisatie, stichting of vereniging en je betaalt vennootschapsbelasting, kan ook kwalificeren voor de MIA.
Als je een particulier bent kom je niet in aanmerking voor de MIA.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen voor de MIA?
Wil je gebruikmaken van de MIA, dan moet je aan deze voorwaarden voldoen:
- Je bent belastingplichtig voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland.
- Jouw investering bedraagt minimaal 2.500 euro.
- De techniek of het bedrijfsmiddel staat op de officiële Milieulijst.
- Je hebt het bedrijfsmiddel niet eerder gebruikt.
- Je hebt voor de techniek of het bedrijfsmiddel geen gebruikgemaakt van de Energie-investeringsaftrek (EIA)
Wil je weten of een investering voldoet aan de voorwaarden? Bekijk de flowchart in de bijlage.
Rekenvoorbeeld
Stel, je doet een investering van 1.000.000 euro in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en/ of technieken en komt hiervoor in aanmerking voor de MIA. Met een aftrekpercentage van maximaal 45 procent over 2026 mag je 450.000 euro extra van jouw fiscale winst aftrekken. Hierdoor betaal je bij een (maximaal) vennootschapsbelastingtarief van 25,8 procent dus 116.100 euro minder belasting. Tegen het toptarief in de inkomstenbelasting (49,5 procent) bedraagt de belastingbesparing zelfs 222.750 euro. Let wel op dat het aftrekpercentage en het plafond van de faciliteit verschilt per categorie binnen de Milieulijst.
Hoe vraag je de MIA aan en pas je deze toe?
Je vraagt de MIA aan en past deze toe in vijf stappen:
- Controleer of jouw investering voorkomt op de officiële Milieulijst en voldoet aan de daarin gestelde eisen zoals hierboven benoemd.
- Meld de investering aan bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO)
- De RVO beoordeelt jouw aanvraag. Is er aanvullende informatie nodig, dan ontvang je hier binnen tien werkdagen bericht over.
- Je ontvangt een beschikking die je kunt gebruiken bij jouw belastingaangifte.
- Je geeft in de belastingaangifte over dat jaar aan of je recht hebt op de MIA en tegen welk bedrag.
Let op: dien de aanvraag (inclusief benodigde gegevens en bewijsstukken, zoals facturen en technische specificaties van de investering) binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting in bij de RVO!
Wat is de Milieulijst?
Op de Milieulijst vind je de voortdurend geactualiseerde en specifieke vereisten en criteria waaraan je moet voldoen. De Milieulijst onderscheidt de volgende categorieën kwalificerende investeringen:
- Grondstoffen- en watergebruik Investeringen in milieuvriendelijke technieken en systemen voor het gebruik van grondstoffen en water, zoals: duurzame productiemethoden en technologieën die het gebruik van grondstoffen verminderen of recyclen, zoals recyclingsystemen voor afvalstoffen en materiaalhergebruik.
- Voedselvoorziening en landbouwproductie Investeringen in biologische landbouwmethoden, zoals mechanische bestrijdingsapparatuur voor plagen in land- en tuinbouwgewassen in de open teelt en apparatuur voor de winning van eiwit.
- Mobiliteit Bijvoorbeeld investeringen in elektrisch aangedreven bussen, bestelauto’s en oplaadapparatuur.
- Klimaat en lucht Bijvoorbeeld investeringen in apparatuur voor emissiereductie van stikstof, lachgas en methaan.
- Ruimtegebruik Bijvoorbeeld investeringen in voorzieningen voor het versterken van biodiversiteit.
- Gebouwde omgeving Bijvoorbeeld investeringen in cadmium- en fluorvrije zonnepanelen en circulaire (bedrijfs-)gebouwen.
- Voortbrengingskosten Voortbrengingskosten die je zelf maakt voor het bedrijfsmiddel moet je ook melden binnen drie maanden na het einde van elk kalenderkwartaal waarin je deze hebt gemaakt. Heb je het bedrijfsmiddel al in gebruik, dan moet je de voortbrengingskosten binnen drie maanden van ingebruikname melden.
Blijf op de hoogte
Meld je aan voor onze nieuwsbrief en ontvang nieuwe inzichten over financiën, bedrijfsvoering en strategie.
De MIA combineren met de KIA, VAMIL of EIA?
Soms is de MIA ook te combineren met andere investeringsfaciliteiten. Pas bij investeringen tot 398.237 euro (in 2026) bijvoorbeeld ook de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toe. In combinatie met de MIA mag je dan misschien wel meer dan 70 procent van jouw investeringsbedrag aftrekken van jouw fiscale winst. Of pas in combinatie met de MIA, ook de willekeurige afschrijving (VAMIL) toe. Met de VAMIL mag je 75 procent van jouw investeringskosten in één keer afschrijven.
Je mag de MIA niet combineren met de Energie-investeringsaftrek (EIA). Deze faciliteit heeft een eigen Energielijst met enige overlap met de Milieulijst van de MIA. De kwalificerende investeringen en voordelen van de EIA verschillen met die van de MIA. Kwalificeren jouw investeringen voor beide faciliteiten? Maak dan een keuze welke je toepast. Wil je meer weten over de EIA? Lees dan onze EIA whitepaper.
Advies nodig bij jouw MIA-aanvraag?
Wil je meer informatie over de toepassing van de MIA in jouw specifieke situatie? Neem dan contact op met één van onze specialisten. Zij geven je graag meer informatie en ondersteuning bij jouw aanvraag. Zo profiteer je optimaal van deze milieu-investeringsfaciliteit.
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een interessante fiscale regeling om duurzame investeringen te stimuleren. Je profiteert dan, naast het verminderen van uw energieverbruik en -uitstoot, van belastingvoordeel. De Energie-investeringsaftrek is er voor organisaties die investeren in CO2-reductie, energiezuinige technieken of duurzame energie.
Bijlage I - MIA Flowchart
© Grant Thornton Accountants en Adviseurs B.V. Alle rechten voorbehouden.
Grant Thornton Accountants en Adviseurs B.V. is lid van Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Grant Thornton International en haar leden zijn geen wereldwijde vennootschap. Diensten worden geleverd door de onafhankelijke leden.