Rekenvoorbeelden voor een tweede woning in het buitenland
Rekenvoorbeeld: hoe wordt mijn buitenlandse vakantiewoning belast volgens de spaarvariant?
Om de belastingheffing over jouw tweede woning beter te begrijpen, schetsen we hieronder wederom twee box 3 situaties waarbij telkens sprake is van een tweede woning in het buitenland. We zullen de situaties kort beschrijven en toelichten aan de hand van een rekenvoorbeeld met de (voorlopige) tarieven die gelden voor 2023.
- Buitenlandse situatie 2a: buitenlandse woning, gefinancierd zonder lening
- Buitenlandse situatie 2b: buitenlandse woning, mede gefinancierd met een lening.
Uitgangspunten rekenvoorbeeld
Als uitgangspunt gebruiken we weer het voorbeeld van mevrouw A. Zij is een belastingplichtige die in Nederland woont. Het box 3-vermogen van mevrouw A is als volgt samengesteld:
- Categorie Spaargeld: 500.000 euro
- Categorie overig bezit: een buitenlandse woning van 300.000 euro
- Categorie schulden: 100.000 euro (voor situatie 2b)
We gaan er vanuit dat mevrouw A de tweede woning uitsluitend voor eigen gebruik aanhoudt.
Situatie 2a: buitenlandse woning, gefinancierd zonder lening
Mevrouw A houdt de tweede woning aan in het buitenland. De tweede woning is voor 100% gefinancierd met eigen vermogen. Mevrouw A heeft dus geen schuld op de woning. Hoeveel belasting moet mevrouw A betalen in Nederland?
Toelichting en controle Omdat de woning in het buitenland ligt verleent Nederland in dit geval volledige vrijstelling ter voorkoming van dubbele belasting. Totaal te betalen Box 3 heffing over 2023 bedraagt 537euro. Stel dat mevrouw niet over een vakantiewoning beschikte, maar alleen spaargeld bezat dan was de te betalen belasting 510 euro geweest. Ons rekenvoorbeeld heeft een klein afrondingverschil van 27 euro.
Situatie 2b: tweede woning in Nederland, mede gefinancierd met een lening
Mevrouw A houdt de tweede woning aan in Nederland. De tweede woning is mede gefinancierd met een lening van 100.000 euro. We moeten rekening houden met de drempel van 3.400 euro. In het rekenvoorbeeld gebruiken we dus een schuldbedrag van 96.800 euro. Hoeveel belasting moet mevrouw A betalen in Nederland?
Toelichting en controle Ook in dit voorbeeld zien we dat mevrouw A nagenoeg de volledige vrijstelling geniet ter voorkoming van dubbele belasting. Ter controle: stel mevrouw had geen vakantiewoning maar alleen spaargeld dan was de betalen belasting 510 euro geweest. Ons rekenvoorbeeld heeft een klein afrondingverschil van 10 euro.
Extra rekenvoorbeeld: tweede woning in het buitenland met een vermogensmix Omdat er ook veel mensen zijn met beleggingen in beursaandelen vindt u hier een uitgewerkt rekenvoorbeeld waarbij sprake is van aandelen in box 3. We gebruiken wederom het voorbeeld van mevrouw A. Mevrouw woont in Nederland en heeft 500.000 euro spaargeld, en een effectenportefeuille met een waarde van 200.000 euro. De tweede woning is mede gefinancierd met een lening van 100.000 euro. We moeten rekening houden met de drempel van 3.400 euro. In het rekenvoorbeeld gebruiken we dus een schuldbedrag van 96.800 euro.
Toelichting Vanwege het aandelenpakket stijgt de heffing nu, na toepassing van de vrijstelling voor de tweede woning, naar 4.241 euro. Stel dat mevrouw geen buitenlandse woning gehad zou hebben dan zien we in het rekenbeeld dat mevrouw alleen belasting zou moeten betalen over het spaargeld en de box 3 aandelen. Dit levert een box 3 heffing op van 4.156 euro. Het verschil in de situatie met een tweede woning bedraagt 85 euro. Dit beschouwen wij als een afrondingsverschil.
