Hoe haal je optimaal belastingvoordeel uit de EIA?
Met de EIA kan jouw belastingvoordeel bij kwalificerende investeringen oplopen tot 40 procent van het investeringsbedrag. Jouw fiscale winst wordt tot dit bedrag verlaagd en zo hoef je minder belasting te betalen. Voor ondernemers dus een stimulans om te investeren in energiebesparende en duurzame technieken.
Rekenvoorbeeld voor 2026
Stel je doet een investering van 1.000.000 euro in energiebesparende technieken en komt hiervoor in aanmerking voor de EIA. Met een aftrekpercentage van 40 procent (2026) mag je 400.000 euro aftrekken van jouw fiscale winst. Hierdoor betaal je bij een (maximaal) vennootschapsbelastingtarief van 25,8 procent dus 103.200 euro minder belasting!
Combineren met KIA is mogelijk
Je mag de EIA soms naast andere faciliteiten toepassen. Combineer je de EIA bijvoorbeeld met de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)? Dan kun je tot bijna 70 procent van jouw investering aftrekken van jouw fiscale winst!
Combineren met MIA, VAMIL en ISDE niet (altijd) mogelijk
Naast bovengenoemde faciliteiten liggen ook de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving (VAMIL) voor de hand. Deze faciliteiten hebben een eigen Milieulijst. Hierin zit enige overlap met de Energielijst van de EIA maar, de voordelen verschillen van de EIA. Let op: je mag de MIA en de EIA niet op dezelfde investering toepassen!
Sommige investeringen, zoals warmtepompen, komen ook in aanmerking voor de Investeringssubsidie Duurzame energie (ISDE). Deze subsidieregeling mag je ook niet combineren met de EIA. Maak bij een dergelijke investering dus een keuze. Je vraagt de ISDE aan op basis van de offerte waarbij de toepassing van deze faciliteit interessanter kan zijn dan de EIA.
Wie komt in aanmerking voor de EIA?
Ben je ondernemer voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting? Dan mag je gebruikmaken van de EIA. Zowel zelfstandige ondernemers als rechtspersonen (BV’s en NV’s) kunnen dus gebruikmaken van de EIA. Is sprake van een overheidsorganisatie, stichting of vereniging en betaal je vennootschapsbelasting? Ook dan kom je in aanmerking voor de EIA.
Welke investeringen komen in aanmerking?
Je kunt de EIA gebruiken voor investeringen in bedrijfsmiddelen of technieken die energie-efficiënt zijn en/of CO2 besparen, die je in Nederland doet. Je vindt deze in de Energielijst. Deze lijst wordt ieder jaar geactualiseerd en hierin vind je de specifieke vereisten en criteria waaraan je moet voldoen. In 2026 is zijn de meest opvallende bedrijfsmiddelen zoals bijvoorbeeld zonnepanelen met hogere vermogens, biobased isolatie en warmtepompen. Daarnaast worden er veel toevoegingen gedaan voor verschillende sectoren met onder andere drones voor bemesting, opslag van overtollige warmte en aerodynamische vrachtwagencabines.
De Energielijst onderscheidt de volgende categorieën kwalificerende investeringen:
Bedrijfsgebouwen
Investeringen in energiebesparende technieken en systemen voor bedrijfsgebouwen, zoals: verwarming/koeling, ventilatie/isolatie, verlichting/aandrijving, energiehergebruik/-besparing en energieprestatieverbetering.
Processen
Investeringen in technische voorzieningen en systemen voor energiebesparing bij processen, zoals: verwarming/koeling, ventilatie/isolatie, verlichting/aandrijving, drogen/bevochtigen en energiebesparing/-beheer.
Transportmiddelen
Investeringen in technische voorzieningen en systemen voor energiebesparing bij transport, zoals: verwarming/koeling, aandrijving en energiehergebruik/-beheer.
Duurzame energie
Investeringen in technische voorzieningen voor het gebruik van duurzame energie, zoals: duurzame warmtecollectoren, duurzame elektriciteitsopwekking, conversiemiddelen, warmte-/ koudeopslag in de bodem en accu’s voor opslag van duurzaam opgewekte elektriciteit.
Energiebalancering
Investeringen in specifieke bedrijfsmiddelen voor opslag, conversie en slimmer gebruik van energie, zoals: opslag van duurzame energie, elektriciteitsvoorzieningen, conversie naar warmte/waterstof, netbalancering en intelligent lokaal energienetwerk.
Energietransitie
Investeringen in specifieke bedrijfsmiddelen die bijdragen aan de overgang naar duurzame energie, zoals: elektrische ovens, stoom- of verwarmingsoplossingen, infraroodpanelen, waterstofsystemen en technische voorzieningen voor CO₂- emissiereductie bij bestaande inrichtingen.
Energieadvies
Naast deze categorieën zijn er ook investeringen mogelijk op het gebied van energieadvies, zoals: energieadvieskosten, maatwerkadvies, CO2-emissiereductieplannen en blowerdoortesten.
Voortbrengingskosten
Voortbrengingskosten die u zelf maakt ten behoeve van het bedrijfsmiddel moet u ook binnen drie maanden na het einde van elk kalenderkwartaal waarin u deze voortbrengingskosten heeft gemaakt melden. Heeft u het bedrijfsmiddel al in gebruik? Dan moet u de voortbrengingskosten binnen drie maanden van ingebruikname melden.
Wat zijn de voorwaarden voor de EIA?
Om gebruik te maken van de EIA moet je aan deze voorwaarden voldoen:
- Je bent belastingplichtig voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland.
- Jouw investering bedraagt minimaal 2.500 euro.
- De techniek of het bedrijfsmiddel staat op de officiële Energielijst.
- Je hebt het bedrijfsmiddel niet eerder gebruikt.
- Je hebt voor de techniek of het bedrijfsmiddel geen gebruik gemaakt van de Milieu-investeringsaftrek (MIA).
Je dient de aanvraag (inclusief benodigde gegevens en bewijsstukken, zoals facturen en technische specificaties van de investering) binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting in bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Wat levert de EIA jou op?
Wil je meer weten over de mogelijkheden van jouw duurzame investeringen? Onze specialisten verkennen graag met je de mogelijkheden om uw onderneming te verduurzamen en daarbij aantrekkelijke belastingkortingen te realiseren. Zij helpen je ook graag bij het verzilveren van de juiste investeringsfaciliteiten in jouw belastingaangifte.
Hoe werkt de aanvraag en toepassing van de EIA?
Je vraagt de EIA aan en past deze toe in vijf stappen:
- Controleer of jouw investering voorkomt op de officiële Energielijst en voldoet aan de daarin gestelde eisen zoals hierboven benoemd.
- Meld de investering aan bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
- De RVO beoordeelt jouw aanvraag. Is er aanvullende informatie nodig, dan ontvang je hier binnen tien werkdagen bericht over.
- Je ontvangt een beschikking die je kunt gebruiken bij jouw belastingaangifte.
- Je geeft in de belastingaangifte over dat jaar aan of je recht hebt op de EIA en tegen welk bedrag.
Neem contact op
Wil je meer weten over de energie-investeringsaftrek? Neem dan contact op met een van onze experts. Zij helpen je graag verder.
© Grant Thornton Accountants en Adviseurs B.V. Alle rechten voorbehouden.
Grant Thornton Accountants en Adviseurs B.V. is lid van Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Grant Thornton International en haar leden zijn geen wereldwijde vennootschap. Diensten worden geleverd door de onafhankelijke leden.